Контни план банке. Главни делови и карактеристике

Финансије

Контни план банке је нумерисана листа рачуноводствених ставки на којима се разне операције одражавају у складу са Уредбом бр. 385-П.

Уредба бр. 385-П замјењује Уредбу бр. 302-П и ступа на снагу 1. јануара 2013. године. Све кредитне институције у Русији морају водити рачуноводствене евиденције у складу са овим документом.

По заједничкој дефиницији, банка је организација,акумулирање средстава на депозите, депозите, рачуне за њихов накнадни трансфер физичким лицима, правним лицима у виду кредита на плаћеној и повратној основи. Будући да банке морају водити детаљан рачун о томе колико дуго и од кога је примљен новац, и колико дуго и коме су издате, банкарски контни план се разликује од контног плана редовне организације са великим бројем позиција. Контни план банке садржи приближно 18-20 пута више рачуна.

Табела рачуна комерцијалне банке укључујерачуни другог и првог реда, где се други састоје од три броја и наводе увећане рачуноводствене ставке. И рачуни другог реда састоје се од налога првог реда с додатком проширења налога. Детаљније су синтетичке рачуноводствене операције.

Табела рачуна банке укључује неколико главних секција:

  • Одељак 1, посвећен капиталном рачуноводству. Одражава средства пренета на банку од стране оснивача, резервних средстава, задржане зараде, премије за учешће, непокривеног губитка. Рачуни могу бити или активни (банка мора готов или су сопствена), а пасивна (банка има обавезе према било којој организацији или особи).
  • Одељак 2, који узима у обзир племените метале,Средства. На рачуну и одражавају доминантно активне налазишта готовину и драгоцене метале у одређеном фазе третирања (у канцеларијама, банкомате, у путу племенитих метала - на неки начин у кованицама, посебни рачуни и др.). Пасивни рачуни су отворени за клијенте који имају драгоцене метале у банци.
  • Одељак 3, за рачуноводствена међубанкарска насеља. Велики део који одражава све односе између различитих кредитних институција, укључујући банке нерезиденте и Централну банку Руске Федерације.
  • Одељак 4, да одражава трансакције са купцима. Укључује одраз трансакција са клијентима, укључујући рачуноводство средстава на рачунима, рачуноводство депозита, позајмљена средства, кредити, остала средства, дуговања, дуговања, лизинг итд.
  • Одељак 5. Дизајниран да одражава трансакције у трансакцијама са деривативним финансијским инструментима, хартијама од вредности. Одражава износе сопствених инвестиција банака у акције, обвезнице, задужбине других организација, са подјелом инвестиција у имовину државних структура, кредитних организација, приватних компанија, као и додјелом улагања у вриједносне папире страних организација и органа. Рачуни су углавном активни. Такође, овдје су хартије од вриједности које издаје сама банка (обавезе банке).
  • Одељак 6 за обрачун различитих средстава и имовине. Одјељак одражава улагања у зависне и зависна предузећа кредитне институције, у акције различитих компанија, у основна средства и земљиште, у насеља са дужницима и повериоцима (добављачи, извођачи радова, особље итд.).
  • Одељак 7, који одражава резултате активности. Овде су рачуни дизајнирани да одражавају приходе, финансијске резултате, трошкове, порез на приход, итд.

Табела рачуна банке такође садржи поглавље"Б", где су раздвојене операције у власништву повјерења које се преносе на управљање повјерењем, поглавље "Б" (ванбилансне рачуне), које су неопходне за одражавање вриједности које нису директно повезане са средствима банке, укључујући: формуларе вриједносних папира (власници и издавачи трећих страна ), трансакције са валутним вредностима (чекови за наплату, валута прихваћена за испитивање, итд.), фјучерс трансакције, закупи, операције лизинга, деривативни финансијски инструменти итд. И поглавље "Д" (депо рачуни) хартије од вредности у квантитативни израз.

Коментари (0)
Додајте коментар